การประเมินค่า ของ แรงจูงใจที่ หุ้น ตัวเลือก

บทนำเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์ข้อดีข้อเสียประการหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ด้วยข้อได้เปรียบทางภาษีบางประเภทหรือส่วนลดในตัวมีแผนซื้อหุ้นหลายประเภทที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น เป็นแผนการเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติแผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานคุมขังอย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นอีกแบบหนึ่งที่เรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญเท่านั้น การจัดการด้านบนตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์คล้ายคลึงกับตัวเลือก nonstatutory ในรูปแบบและโครงสร้างกำหนดการ ISOs ออก ในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันใช้สิทธิครั้งเดียว e พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือกหมดอายุ การตรวจสอบ ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่จะต้องพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ตารางเวลาหน้าผามาตรฐานสามปีจะใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น เวลานายจ้างคนอื่นใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ได้รับเงินทุนพนักงานจะได้รับสิทธิ์ทั้งหมดในปีที่หกจากการให้ทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายในรูปแบบที่แตกต่างกันพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิหรือสามารถใช้สิทธิได้ ในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกหุ้น บริษัท หลักทรัพย์สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรในทันทีสำหรับพนักงานข้อบัญญัติดังกล่าวเป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืน ตัวเลือกเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุหรือถ้า บริษัท ตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนกับตัวเลือก Disiscrimination ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นจะต้องมีการเสนอ พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการที่น้อยที่สุด ISOs มักจะมีให้เฉพาะกับผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบเทียบอย่างไม่เป็นทางการกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งโดยปกติจะมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนของโครงสร้างองค์กร ในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะต้องเสนอให้พนักงานทุกคนการกำหนด ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับความนิยมมากขึ้น การปฏิบัติด้านภาษีมากกว่าการจัดซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่นการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยที่ใช้ร่วมกันอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี การจัดจำหน่าย ISO สต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกเงื่อนไขเงื่อนไขข้อใดต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเพื่อให้การขายหุ้นจัดอยู่ในลักษณะนี้ การขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายพนักงานที่ การออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือ ISO ที่เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะไม่มีการรายงานใด ๆ จุดนี้ไม่มีรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้นหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขายหากขายเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงาน จะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและตัวเลือกสต็อกสินค้า 2,000 แรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการออกกำลังกายสำหรับทั้งสองคือ 25 เขาออกกำลังกายทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมา เมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นขายครั้งแรก ของหุ้นจูงใจเป็นคุณสมบัติ disqualifying ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบต่อรองราคา 15,000 40 จริงราคาหุ้น - 25 ราคาใช้สิทธิ 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับ t เขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มขึ้นอีก 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานผลกำไรจากการขายหุ้นระยะยาว 30,000 ราคา - ราคาใช้สิทธิ 25 ครั้ง x 1,000 หุ้นสำหรับคุณสมบัติ ISO disposition. It ของเขาที่มีคุณสมบัติควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disqualifying ควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเป็น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็นกำไรเงินระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองที่ออกกำลังกายเป็นรายการชอบสำหรับภาษีขั้นต่ำ Alternative ภาษีนี้ได้รับการประเมินเพื่อ filers ที่ มีรายได้จำนวนมากเช่นปัจจัยการต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่จะเป็นอย่างอื่น ปลอดภาษีสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินก่อนล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO ต้องเป็น รายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3921 แล้วนำไปยังตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญให้กับผู้ถือของตน แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาสามารถที่ซับซ้อนมากในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะจุดเด่นของ วิธีการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีการที่พวกเขาสามารถใช้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณการสำรวจโดยสำนักงานสถิติแห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อช่วยในการวัดตำแหน่งงานว่างเก็บข้อมูลจากนายจ้าง จำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐอเมริกาสามารถยืมได้เพดานหนี้ได้รับการสร้างขึ้นภายใต้พระราชบัญญัติตราสารหนี้เสรี 2 (Second Liberty Bond Act) อัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงิน n ให้เงินทุนสนับสนุนที่ Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติในการกระจายผลตอบแทนของดัชนีความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำของสภาคองเกรสของสหรัฐฯในปีพ. ศ. 2476 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งเป็นสิ่งต้องห้าม ธนาคารพาณิชย์จากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มบ้านพักคนชราและภาครัฐที่ไม่หวังผลกำไร US Department of Labor. Incentive Stock Options เมื่อวันที่ 8 กันยายน 2016. การเลือกหุ้นเป็นรูปแบบหนึ่งของการชดเชยให้กับพนักงาน ในรูปแบบของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสดด้วยตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษแก่ ISO นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้ซึ่งเรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคาตีราคา สามารถสั่งซื้อสต็อกได้ที่ราคานัดหยุดงานทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กตัวเลือกราคาสไตรค์ถูกกำหนดไว้ในขณะที่ตัวเลือก ar e ที่ได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหากหุ้นเพิ่มมูลค่า ISO จะให้พนักงานที่มีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ถูกปิดกั้นก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้น เรียกว่า ISOs การแพร่กระจายถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายอื่น ๆ รายได้จาก ISOs ถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่จะไม่เก็บภาษีสำหรับการประกันสังคม และวัตถุประสงค์ Medicare เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่ได้รับวันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคาตีราคาที่จะซื้อหุ้นของสต็อกวันที่ออกกำลังกายวันที่ที่คุณ ใช้สิทธิเลือกซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่มีการขายสต๊อก ISO ของตนถูกเก็บภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายสต๊อก k โดยปกติเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือให้หุ้นเพื่อการกุศลกำหนดให้ dispositions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มาผ่าน ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติวันที่ใช้สิทธิมีเกณฑ์การคัดเลือกที่เพิ่มเติมผู้เสียภาษีอากรต้องได้รับการจ้างอย่างต่อเนื่องโดยนายจ้างให้ ISO จากวันที่ให้สิทธิไม่เกิน 3 เดือนก่อนวันใช้สิทธิการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเป็นส่วนใหญ่การดำเนินการ ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำโดยทางเลือก แต่จะไม่ได้รับการพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณ ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางปกติการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้สำหรับ AM วัตถุประสงค์ของ T มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นถือเป็นอันดับแรกหรือเมื่อสิทธิในการเสนอขายหุ้นของ บริษัท ไม่มีความเสี่ยงต่อการริบทรัพย์การรวมระบบ ISO ในรายได้ AMT จะถูกเรียกใช้หากคุณดำเนินการต่อไปเท่านั้น ถือสต็อกเมื่อสิ้นปีที่คุณใช้ตัวเลือกถ้าหุ้นที่จะขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาสูงสุดของการจัดจำหน่ายมีคุณสมบัติของแรงจูงใจ การจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินได้ในระยะยาวภาษีกำไรจากอัตราภาษีที่แตกต่างระหว่างราคาขายและค่าใช้จ่ายของตัวเลือกการรักษาสูงสุดของการ dispositions disqualifying ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจที่ถูกตัดสิทธิ์ หรือจำหน่ายโดยไม่มีเงื่อนไขของหุ้น ISO คือการจำหน่ายนอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ Disqualifying dispositions ISO จะถูกหักภาษีในสองวิธีคือจะมีรายได้ค่าชดเชยให้แก่ ordin ary รายได้และกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนระยะสั้นหรือระยะยาวกำไรจำนวนเงินชดเชยจะถูกกำหนดตามนี้ถ้าคุณขาย ISO ที่มีกำไรแล้วรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่าง หุ้นของมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคา strike. Any กำไรข้างต้นเป็นรายได้ชดเชยทุนหากคุณขายหุ้น ISO ที่สูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและมีรายได้ชดเชยไม่ให้ รายงานภาษีหัก ณ ที่จ่ายและประมาณการโดยคำนึงถึงนายจ้างไม่ต้องหักภาษีในการใช้สิทธิหรือขายสิทธิในหุ้นบุริมสิทธิดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีภาษีขั้นต่ำทางเลือก หนี้สินและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้จ่ายผ่านทางผู้จ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินที่ต้องชำระ การคืนภาษี r คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณตัวเลือกหุ้นที่มีการรายงานจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆวิธีเลือกตัวเลือกสต็อกสินค้าทางเลือกในการซื้อขายหลักทรัพย์ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่าย การรายงานการใช้สิทธิในหุ้นและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้ข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 โดยนายจ้างของคุณก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนที่ซื้อที่ยังไม่ได้ชำระแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 และลบต้นทุนของหุ้นดังกล่าวออกจากกล่อง 3921 คูณด้วยกล่อง 5 ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและมีการรายงาน แบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควร เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีตามปกติค่าใช้จ่ายพื้นฐานของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวกการปรับจำนวน AMT รายงานในแบบฟอร์ม 6251 line 14. รายงานการจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO ที่มีคุณสมบัติรายงานผลกำไรในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยัง รายงานค่าใช้จ่ายตามปกติของคุณตามราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาที่พบในแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาแยกต่างหากที่คุณรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขาย ราคาการใช้สิทธิ AMT ของคุณบวกกับการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงผลต่างระหว่างผลกำไรและขาดทุนระหว่างการคำนวณโดยปกติและ AMT โปรดดูที่ คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงานรายได้จากการจัดจำหน่ายโดยไม่คำนึงถึงมาตรฐานของ ISO จะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้จากการชดเชยอาจมีอยู่ในแบบฟอร์ม W - 2 ค่าจ้างและค่าภาษีจากนายจ้างของคุณในจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณหากรายได้ค่าชดเชยได้รับการรวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้ว จากนั้นก็รายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 ใน นอกเหนือไปจากจำนวนเงินที่ได้รับจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและต้นทุนของคุณเป็นหุ้นในกรณีที่ disqualifying dispositions ของหุ้น ISO, เพื่อนของคุณ st จะเป็นราคาตีราคาที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างหากคุณขายหุ้น ISO ในปีอื่นนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะใช้ประโยชน์ D ตารางที่แยกต่างหากและแบบฟอร์ม 8949 เพื่อรายงานผลต่าง AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติแบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้เพื่อให้พนักงานมีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง เพื่อเลือกตัวเลือกหุ้นที่ได้รับการใช้สิทธิในระหว่างปีนายจ้างจัดให้มีแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกจูงใจที่เกิดขึ้นในแต่ละปีพนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนหรือมากกว่านั้นอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงทั้งหมด การจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกัน แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้ชื่อ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แรงจูงใจ การใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญของผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิที่เกิดจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจหากมีการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญที่เกิดจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญที่เกิดจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิซื้อต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ซื้อ ข้อมูลนี้สามารถใช้ในการคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้น และสิ้นสุดระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิได้รับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นที่มีสิทธิพิเศษมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการรับการรักษาภาษีเงินได้ระยะเวลาการถือครองคือสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจาก หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มอีกสองปีขึ้นไป วันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีถึงวันที่ในช่อง 2. ถ้าคุณขายหุ้น ISO ของคุณหลังจากวันที่ใด ๆ เป็นภายหลังคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นทั้งกำไรหรือขาดทุนที่เสียภาษีที่ อัตราการเพิ่มทุนระยะยาวหากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันที่นี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและส่วนหนึ่งเป็น กำไรหรือขาดทุนทางการเงินการคำนวณรายได้สำหรับทางเลือกภาษีขั้นต่ำในการใช้สิทธิของ ISO ถ้าคุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและอย่าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นกับราคาของสิทธิในการซื้อหุ้นที่มีสิทธิในการซื้อหุ้นมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้นแสดงไว้ในกล่อง 4 ค่าใช้จ่ายต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือหุ้นเดิม ercise price ปรากฏในช่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อได้แสดงไว้ในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามเกณฑ์ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 โดยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายมักจะเท่ากับจำนวนที่รายงานไว้ในช่อง 5 และจากตัวผลิตภัณฑ์นี้ให้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่ายซึ่งมีจำนวนเท่ากันตามที่ระบุไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณต้นทุนพื้นฐานสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้นที่ซื้อผ่าน ตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงินในช่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบ 8949 คำนวณฐานต้นทุนสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและจำหน่ายในปีต่อ ๆ ไปมีฐานต้นทุน 2 แห่งสำหรับการคำนวณภาษีปกติและอีก 1 รายการเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดทำ AMT ค่า AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติบวกด้วยจำนวนเงินที่ต้องชำระ AMT ตัวเลขนี้จะเป็น ยู sed ใน D ตารางที่แยกต่างหากและแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จำนวนเงินที่ Disqualifying disposition หากหุ้นหุ้นแรงจูงใจจะขายในช่วงระยะเวลาการถือครองไม่ถูกต้องแล้วบางส่วนของกำไรของคุณถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างภายใต้ภาษีเงินได้สามัญ, และผลกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์ม 1 คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและ ราคาที่ใช้ในการคานวณนี้ให้คูณกับราคาตลาดของหุ้นในราคาตลาดต่อหุ้นหารด้วยจำนวนหุ้นที่ขายได้โดยเฉลี่ยในช่อง 5 และจากราคานี้ให้หักออกจากราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ขายได้ตามปกติ ในกล่อง 5 จำนวนเงินค่าชดเชยนี้โดยทั่วไปจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ถ้าไม่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณค่าปรับ ed ค่าใช้จ่ายพื้นฐานในการจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้แบบฟอร์มต้นทุนที่ปรับนี้สำหรับการรายงานการเพิ่มทุนหรือการสูญเสียเงินทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มรูปแบบอ่านต่อหากคุณได้รับ ตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นการชำระเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกมีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือก ที่ได้รับภายใต้แผนซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ถูกต้องตามกฎหมายตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อตกลงการประชาสัมพันธ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเพื่อขอความช่วยเหลือ ในการพิจารณาว่าคุณได้รับสิทธิตามกฎหมายหรือเป็นหุ้นที่ไม่ได้ดำเนินการตามกฎหมายแล้วหรือไม่การเลือกหุ้นแบบสแตนด์อโลนหากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเป็นผู้ถือหุ้นตามกฎหมาย รวมถึงจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อน เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากทุนอย่างไรก็ตามหากคุณไม่ต้องการความต้องการระยะเวลาพิเศษในการถือครองคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดาเพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้, ซึ่งจะถือว่าเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนในการจำหน่ายหุ้นโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และรายได้อย่างไร รายงานการใช้ภาษีเงินได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ - หลังจากใช้สิทธิตามมาตรฐาน ISO คุณควรจะได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3921 PDF การใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุนตามมาตรา 422 ขแบบฟอร์มนี้จะมีผลบังคับใช้ พอร์ตวันที่สำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินที่ถูกต้องของเงินทุนและรายได้ตามปกติถ้ามีการรายงานในการส่งกลับของคุณแผนการจัดซื้อของพนักงานของคุณ - หลังจากการโอนหรือการขายหุ้นครั้งแรกที่ได้มาโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนซื้อหุ้นของพนักงาน คุณควรจะได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3922 PDF, การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 c แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนทุนที่ถูกต้องและรายได้ทั่วไปที่จะรายงานใน หากนายจ้างของคุณมอบสิทธิในการเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดให้ระบุจำนวนเงินที่ต้องรวมและระยะเวลาในการรวมขึ้นอยู่กับว่ามูลค่ายุติธรรมของตัวเลือกนั้นสามารถกำหนดได้อย่างเหมาะสมหรือไม่กำหนดไว้อย่างชัดเจนมูลค่าตลาดยุติธรรม - หาก ตัวเลือกที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถพร้อมกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับสถานการณ์อื่น ๆ ภายใต้ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้อย่างง่ายดายไม่ได้รับการกำหนดค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่จะไม่มี มูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้อย่างอิสระสำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้ง่ายไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิหักจำนวนเงินที่จ่ายเมื่อ คุณใช้ตัวเลือกที่คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่ายอดเงินนี้เป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนสำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ทานหรืออัปเดต 17 กุมภาพันธ์ 2017