หุ้น ตัวเลือก ที่มีรายได้ ภาษี

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานรูปแบบพนักงานของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่ได้รับความนิยม ล่อให้พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขาหุ้นเข้าใจธรรมชาติของการจัดเก็บภาษีตัวเลือกหุ้นและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรดังกล่าวอาจร่ำรวยสิ่งที่สต็อกพนักงาน ตัวเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่ บริษัท กำหนดไว้ในราคาคงที่ในระยะเวลาที่ จำกัด การแบ่งประเภทการออกหุ้นกู้ทั้งสองประเภทออกเป็นตัวเลือกหุ้น NSO ที่ไม่ผ่านการรับรอง และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธีประการแรก NSO มีให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร และกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษาโดยทางตรงกันข้าม ISOs สงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกจะได้รับการรักษาที่ดีภาษีเพราะพวกเขาพบกฏหมายตามกฎหมายที่ระบุโดย ประมวลรัษฎากรภายในเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีไว้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ให้สิทธิ์การหมดอายุ , การให้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานโดยทั่วไปจะไม่ได้รับความเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของตัวเลือกในวันที่เริ่มต้นของสัญญานอกจากนี้ยังทราบว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของพวกเขา ในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถรับได้ o ใช้จำนวนหุ้นที่ระบุตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับ แต่วันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับการใช้สิทธิ 200 หุ้นจากจำนวน 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกเมื่อปีที่แล้ว อีก 200 หุ้นจะได้รับสิทธิและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุในวันที่นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานของตนในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับ ในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระใน สัญญาองค์ประกอบการต่อรองคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิออกจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมี ชุดของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการจัดเก็บภาษีของสัญญาตัวเลือกหุ้นขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO เงินทุนไม่ได้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการจัดเก็บภาษี เริ่มต้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายองค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะถือเป็นค่าสินไหมทดแทนและถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาใช้สิทธิ 25 ราคาตลาด ของสต็อกในขณะที่การออกกำลังกายเป็น 50 องค์ประกอบต่อรองในสัญญาเป็น 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้เป็น 100 ขายการรักษาความปลอดภัยเรียกเหตุการณ์อื่นที่ต้องเสียภาษีหากพนักงานตัดสินใจที่จะขาย หุ้นดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นและจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญถ้าพนักงานขายหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วหนึ่งปีหลังจากมีการใช้สิทธิ cise การขายจะได้รับรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะยาวและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเด่นทางเลือก ISO ได้รับการรักษาภาษีพิเศษการให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี องค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น AMT กรณีที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขายหากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองถือว่าเป็นรายได้ปกติกำไรจากสัญญาจะได้รับการปฏิบัติ เป็นเงินทุนระยะยาวหากกฎต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องถือเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้น A จะได้รับเมื่อ 1 มกราคม 2007 ผู้ถือหุ้นรายย่อย 100 รายผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากประสงค์จะรายงานผลกำไรจากการทำสัญญาเป็นกำไรระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกทางเลือกหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือการมีส่วนร่วมในการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวมสำหรับแผนการลงทุนที่จะประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระวังหุ้นที่มีความเข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็นสัดส่วนสูงสุด 20 แผนการลงทุนในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของพอร์ตการลงทุนใน บริษัท ของคุณเอง ปลอดภัยในการกระจายการลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญทางการเงินและทางภาษีเพื่อพิจารณาแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณบรรทัด Bottom Conceptually ตัวเลือกคือวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจวิธีที่ดีกว่าในการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการเสนอขายชิ้นส่วน ของวงกลมในทางปฏิบัติอย่างไรก็ตามการไถ่ถอนและการจัดเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก employe ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงสามารถลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดรายได้บางส่วนจากสัญญาเหล่านี้โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิด ภาษีเงินทุนระยะสั้นที่สูงขึ้นรอจนกระทั่งการขายมีสิทธิ์ได้รับเงินภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยหรือแม้กระทั่งนับพัน ๆ เหรียญสหรัฐฯสามารถยืมได้สูงสุดภายใต้สัญญา Second Liberty Bond พระราชบัญญัติอัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินให้ยืมเงินที่คงอยู่ใน Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติในการกระจายผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดที่กำหนดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำที่รัฐสภาคองเกรสแห่งสหรัฐอเมริกาได้ผ่าน ในปีพ. ศ. 2476 ตามพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามไม่ให้ธนาคารพาณิชย์เข้าร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์ม ivate ครัวเรือนและภาคไม่แสวงหาผลกำไร US Bureau of Labor ย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินสำหรับ INR รูปีอินเดียสกุลเงินของอินเดีย Rupee ถูกสร้างขึ้นจาก 1.Incentive Stock Options. Upsdated September 08, 2016.Incentive ตัวเลือกหุ้นเป็น รูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของหุ้นมากกว่าเงินสดด้วยตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO นายจ้างให้แก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าเรียกว่า ราคาการใช้สิทธิหรือราคาการนัดหยุดงานหุ้นสามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กขึ้นราคาสต็อกสินค้าถูกตั้งค่าไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่ง หุ้นเพิ่มขึ้นในค่าที่ ISO ให้พนักงานที่มีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตที่ก่อนหน้านี้ถูกล็อคในราคาตีราคานี้ในราคาซื้อของหุ้นที่เรียกว่า ISOs การแพร่กระจายจะถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและเมื่อใด ๆ ที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายเป็นอย่างอื่นรายได้จาก ISOs ถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำทางเลือก แต่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับประกันสังคมและ Medicare วัตถุประสงค์เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่ให้วันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคา Strike ค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นของสต็อกวันที่ออกกำลังกายวันที่ที่คุณใช้สิทธิของคุณ ตัวเลือกและราคาที่ซื้อราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่มีการขายสต๊อก ISO ของตนถูกหักภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายหุ้นการจำหน่ายโดยปกติจะเป็นเมื่อพนักงานขาย หุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือการให้หุ้นเพื่อการกุศลกำหนดให้ dispositions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งเป็น ได้รับการจำหน่ายเกินกว่า 2 ปีนับ แต่วันที่ได้รับเงินและมากกว่าหนึ่งปีนับจากวันที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติวันกำหนดการใช้สิทธิมีเกณฑ์การคัดเลือกเพิ่มเติมที่ผู้เสียภาษีต้องได้รับการจ้างอย่างต่อเนื่องโดย นายจ้างให้ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันที่ใช้สิทธิการปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ในการเลือกหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิการปฏิบัติตามมาตรฐาน ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก แต่จะไม่ได้รับการจัดสรรเพื่อวัตถุประสงค์ ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการแพร่กระจายระหว่างราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นแรกโอนหรือเมื่อสิทธิของคุณ สต็อกไม่ได้อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่มีนัยสำคัญของการริบการรวมการกระจายของ ISO ในรายได้ AMT จะถูกเรียกเฉพาะเมื่อคุณดำเนินการต่อ o ถือหุ้นเมื่อสิ้นปีเดียวกันกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากหุ้นถูกขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการจัดการกับคุณสมบัติที่มีคุณสมบัติ การเลือกจำหน่ายหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของ ISO จะถูกหักภาษี ณ ขณะที่ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนในอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของตัวเลือกการปฏิบัติที่มากที่สุดในการคัดค้านข้อบังคับเกี่ยวกับหุ้นที่ไม่สามารถถือสิทธิได้ A disqualifying หรือ nonqualifying จำหน่ายหุ้น ISO เป็นจำหน่ายนอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ Disqualifying dispositions ISO จะถูกหักภาษีในสองวิธีจะมีรายได้ค่าชดเชยกับอัตรารายได้สามัญและกำไรหรือขาดทุนจากทุนที่ได้รับผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาว rate. The จำนวนเงินของรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดดังนี้ถ้าคุณขาย ISO ที่มีกำไรแล้วรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างตลาดหุ้น s sbobet v. alue เมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกและตัวเลือกของ s strike price. Any กำไรข้างต้นรายได้ชดเชยเป็นกำไร capital. If คุณขายหุ้น ISO ที่สูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นทุนขาดทุนและไม่มีรายได้ชดเชยการรายงานการเก็บรักษาและ ประมาณการภาษีโดยตระหนักว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขายสิทธิในการซื้อหุ้นบุริมสิทธิดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำและบุคคลที่ ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้ชำระผ่านการหักภาษีเงินได้ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือในการคืนภาษีนอกจากนี้คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณ ตัวเลือกหุ้นที่มีการรายงานจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆได้วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของแรงจูงใจ ISO ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่าย สามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้รายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบ ในแบบฟอร์ม 3921 โดยนายจ้างของคุณก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนที่ซื้อที่ยังไม่ได้ชำระแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 แล้วหักค่าใช้จ่ายของหุ้นดังกล่าวออก 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและ มีรายงานไว้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีพื้นฐานค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT นอกเหนือจากวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตามเกณฑ์ค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างไปสำหรับการอ้างอิงในอนาคต ค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือราคาที่ตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนค่าใช้จ่ายของคุณคือราคาตีบวกค่าปรับ AMT จำนวนรายงาน ed ในแบบฟอร์ม 6251 line 14. รายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดรายงานผลกำไรในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยัง รายงานค่าใช้จ่ายตามปกติของคุณตามราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT ในกำหนดการแยกต่างหากที่คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขาย ราคาการใช้สิทธิ AMT ของคุณบวกกับการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงถึงผลต่างระหว่างการคำนวณปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงาน รายได้จากการจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องของ ISO จะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้จากการชดเชยอาจรวมอยู่ใน แบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและค่าภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่องจำนวน 1 ชิ้นที่ด้านบนของเครื่อง W-2 หากรายได้ค่าชดเชยถูกรวมอยู่ใน W -2 แล้วเพียงรายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัด 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่คุณได้รับจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและต้นทุนของคุณในหุ้นสำหรับเงื่อนไขที่ disquement ISO หุ้นค่าใช้จ่ายของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างหากคุณขายหุ้น ISO ในปีที่นอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหาก, ดังนั้นคุณจะใช้ D ตารางที่แยกต่างหาก d แบบฟอร์ม 8949 เพื่อรายงานผลกำไรที่แตกต่างกัน AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับค่าลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติแบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจแก่พนักงาน ที่ได้รับการออกกำลังกายในช่วงปีนายจ้างจัดให้มีแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกจูงใจที่เกิดขึ้นในแต่ละปีพนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนหรือมากกว่านั้นอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมด ของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกัน แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้ชื่อ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนสิทธิซื้อหุ้นจูงใจของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นที่มีแรงดึงดูดตัวตน ราคาตลาดต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ซื้อคืน ed ข้อมูลนี้สามารถนำมาใช้เพื่อคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิได้รับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการถือครองภาษีเป็นระยะเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจาก หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปีนับจากวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีถึงวันที่ในช่อง 2. หากคุณขาย หุ้น ISO ของคุณหลังจากวันที่ใดก็ตามเป็นวันหลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนจะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในระยะยาวหากคุณเป็น หุ้น ISO ของคุณทุกเมื่อก่อนหรือในวันนี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน ภาษีขั้นต่ำทางเลือกในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและอย่าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกอื่นจำนวนเงินที่รวมเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT คือผลต่าง ระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับต้นทุนของสิทธิในการซื้อหุ้นสามัญมูลค่ายุติธรรมของหุ้นดังแสดงในช่อง 4 ราคาต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาการใช้สิทธิจะปรากฏในช่อง 3 จำนวน หุ้นที่ซื้อมาแสดงไว้ในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะเท่ากับจำนวนที่รายงานในช่อง 5 และจากการหักส่วนลดนี้ ราคาใบสำคัญแสดงสิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อคืนซึ่งโดยปกติจะมีจำนวนเท่ากันตามที่ระบุไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณราคาทุนสำหรับเกณฑ์ปกติราคาทุนของหุ้นที่ซื้อมาจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือการใช้สิทธิ ราคาที่แสดงไว้ในกล่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงินในช่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949. ต้นทุนการคำนวณสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและจำหน่ายในปีต่อ ๆ ไปมีฐานค่าใช้จ่ายสองแบบสำหรับการคำนวณภาษีปกติและอีก 1 รายการสำหรับ AMT ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับ AMT เป็นเกณฑ์ปกติที่ใช้ในการคำนวณภาษีบวกกับจำนวนเงินที่ต้องชำระ AMT ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จำนวนเงินใน Disposition Dispose Dispose หากหุ้นหุ้นมีสิทธิซื้อหุ้นที่มีการขายในช่วงระยะเวลาการถือครองที่ไม่ถูกต้องบางส่วนของกำไรของคุณจะถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างขึ้นอยู่กับ o ภาษีรายได้ขั้นต้นและกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์ม 1 คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นในตลาดหลักทรัพย์เมื่อคุณใช้สิทธิ ราคาเสนอซื้อและราคาการใช้สิทธิซื้อให้คูณกับราคาตลาดของหุ้นในราคาตลาดต่อหุ้นหารด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติในช่อง 5 และในกรณีนี้ให้หักราคาใช้สิทธิตามราคาตลาด 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้ว จำนวนเงินเดียวกันที่แสดงในช่อง 5 จำนวนรายได้ค่าชดเชยนี้โดยทั่วไปจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ถ้าไม่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณต้นทุนที่ถูกปรับ พื้นฐานเกี่ยวกับ Disiscinal Disposition เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้แบบฟอร์มต้นทุนที่ปรับนี้สำหรับการรายงานการเพิ่มทุนหรือการสูญเสียเงินทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มรูปแบบอ่านต่อเช่นเดียวกับการลงทุนประเภทใด ๆ nt เมื่อคุณตระหนักถึงกำไรก็ถือว่ารายได้รายได้จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลภาษีเท่าไหร่คุณท้ายที่สุดจะจ่ายเงินและเมื่อคุณจะจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง ตัวเลือกหุ้นสแตนด์อโลน ISO มีการรักษาสิทธิพิเศษทางภาษีและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ตัวเลือกหุ้นนี้ช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงได้ การจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อหุ้นถูกขายในที่สุดภาษีกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวจะได้รับเงินตามกำไรได้รับความแตกต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้ออัตราภาษีนี้มีแนวโน้ม จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวอยู่ที่ร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากนั้น ภาษีเงินได้ในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ปกติซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39 6 เปอร์เซ็นต์ผลกระทบทางการเงินของหุ้นประเภท 3 ประเภท ได้แก่ ตัวเลือกหุ้นทุนสำรองการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญ 28 - 39 6. ผู้ประกอบการได้รับการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการใช้พนักงานการหักลดหย่อนค่าแรงพนักงานพนักงานจะขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้ระยะยาวที่ 20 ทุนระยะยาว ภาษีเงินได้ที่ 20. NQSOs ไม่ได้รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษีดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้นโดยใช้ตัวเลือกเขาหรือเธอจะจ่ายอัตราภาษีเงินได้ปกติในการแพร่กระจายระหว่างสิ่งที่จ่ายสำหรับหุ้นและราคาตลาด ในช่วงเวลาของการออกกำลังกายนายจ้าง แต่ได้รับประโยชน์เพราะพวกเขาสามารถที่จะเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของพวกเขาด้วยเหตุนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSOs ให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหารจำนวน 1,000 หุ้นที่ exe ราคาปรับลดลง 10 บาทต่อหุ้นแหล่งที่มาสมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28% อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 20% ตัวอย่างเช่นพนักงานสองคนตกเป็นของ 1,000 หุ้นที่มีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น ในขณะที่อีกฝ่ายถือหุ้น NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิเลือกไว้ที่ 20 บาทต่อหุ้นและมีสิทธิเลือกซื้อหนึ่งปีก่อนที่จะขายได้ 30 หุ้นพนักงานที่มี ISO ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่มี 4,000 ในภาษีเงินได้นิติบุคคลเมื่อหุ้นดังกล่าวมี ขายพนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 ในการใช้ตัวเลือกและอื่น ๆ 2,000 ในกำไรภาษีกำไรเมื่อหุ้นที่จะขายสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการตอบแทนความเป็นเจ้าของพนักงานด้วยเหตุนี้, ISO อาจกลายเป็นคุณสมบัติ - นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการออกกำลังกายตัวเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญของ 28 ถึง 39 6 ร้อยละทันทีเมื่อเทียบกับการจ่ายภาษีกำไรในระยะยาวภาษีร้อยละ 20 เมื่อหุ้นที่มีการขายในภายหลังประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชนมี 423 ส่วนแผนการซื้อของพนักงานของ บริษัท ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดได้ถึงร้อยละ 15 และได้รับการรักษาภาษีพิเศษในกำไรที่ได้รับเมื่อหุ้นถูกขายในภายหลังหลาย บริษัท ยังมีสต็อกเป็นส่วนหนึ่งของแผนการเกษียณอายุ 401 k แผนเหล่านี้ให้พนักงาน จัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีในรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางคนเสนอเพิ่มเงยของการจับคู่ผลงานของพนักงานกับ 401 k กับหุ้นของ บริษัท ในขณะเดียวกันหุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อด้วยเงินลงทุนโดยพนักงาน ในโครงการเกษียณอายุ 401 k ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและในอัตราคงที่การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับ Peo ภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นต่ำทางเลือกอาจใช้ในกรณีที่ลูกจ้างตระหนักถึงผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจซึ่งเป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นหากคุณคิดว่าอาจเกี่ยวข้องกับคุณให้ปรึกษากับที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ ได้รับผลกระทบ - Jason Rich ผู้ร่วมเขียนข้อความ